IRAS的税务常见问题FAQ集锦

新加坡税务局（IRAS）每年都会收到大量纳税人关于个人所得税、房产税、公司税等各类问题。为了帮助大家更高效地理解和处理税务事务，本文整理了IRAS税务常见问题（FAQ）集锦，涵盖个人税、房产税、捐赠抵扣、税务申报、纳税居民身份、逾期处理等核心内容，力求为新加坡本地用户提供一份实用、清晰的税务参考指南。

一、个人所得税常见问题

• 谁需要在新加坡申报个人所得税？
  新加坡公民、永久居民，以及在新加坡工作、居住超过183天的外国人，通常都需要申报个人所得税。即使你没有收入，但收到IRAS要求申报的通知，也必须按时完成申报。
• 纳税居民与非居民有何区别？
  纳税居民（通常指在新加坡居住满183天的个人）享有较低的累进税率和更多税收减免。非居民需按固定税率（通常为15%或更高）缴税，且享受的减免有限。
• 如何申报个人所得税？
  可通过myTax Portal在线申报。若雇主参与了自动报税计划，部分收入会自动预填，但仍需登录核查、补充其他收入或申报减免。若收到No-Filing Service（NFS）通知，则无需主动申报，IRAS会根据已有数据自动出具税单。
• 常见申报错误有哪些？
  未按时申报、漏报兼职/副业收入、重复申报雇主已报信息、未更新个人信息、误报捐赠或扣除额等。建议申报前仔细核对所有收入和减免项目，避免延误和补税。

二、房产税与相关税费

• 买卖和持有房产会涉及哪些税？
  主要包括房产税（按年值AV计算）、印花税（买方、额外买方、卖方印花税等）。房产税需每年缴纳，印花税在房产买卖或转让时一次性缴纳。
• 房产税如何计算？
  以房产的年值（Annual Value, AV）乘以适用税率。自住与出租房产税率不同，具体可在IRAS官网查询。

三、捐赠与税收减免

• 哪些捐款可以抵扣税务？
  只有捐赠给IRAS认可的IPC（Institutions of a Public Character）慈善机构，才可享受税收减免。捐赠金额可按250%比例抵扣应纳税所得额。

四、税收返还与减免

• 什么是个人税收返还（Personal Tax Rebate）？
  部分年度，政府会针对特定群体或全体纳税人发放个人税收返还，金额和资格以当年财政预算案为准。
• 如何享受各类税收减免？
  如子女抚养、父母赡养、教育、保险、房贷利息等支出，符合条件可在申报时申请减免。需保留相关凭证5年，以备IRAS抽查。

五、税务申报与税单处理

• 税单（Notice of Assessment）收到后怎么办？
  收到税单需核对收入、扣除额、税额等信息。如有误可在30天内通过myTax Portal提交修正申请。税款需在税单日期起1个月内缴清，可通过GIRO、AXS、网银等多种方式支付。
• 未按时申报或缴税会怎样？
  IRAS可处以罚款，甚至委托银行、雇主、租客等代为扣款，严重者可限制出境或采取法律行动。

六、公司税与Form C-S常见问题

• 首次报税需要注意什么？
  新公司需在成立首年后申报公司所得税。IRAS提供Form C-S（Lite）简化表格，部分字段会自动预填，需核对无误后提交。未用完的资本津贴、亏损、捐赠额可带至下年抵扣。
• 公司申报资料需要保存多久？
  所有相关账目、凭证、发票等需保留至少5年，供IRAS随时查验。

七、常见误区与实用建议

• 误区：没有收入就不用报税。只要收到IRAS通知，仍需按时申报。
• 误区：雇主报税后个人可不申报。除非收到NFS通知，否则仍需自行核查和补充信息。
• 建议：合理规划收入和支出，善用各类减免政策，及时保存和整理相关凭证。
• 建议：如遇复杂税务问题，及时咨询IRAS客服或专业会计师。

权威信息与延伸阅读

更多详细税务FAQ、最新政策和各类税务指南，建议直接访问IRAS新加坡税务局官网，或查阅相关专题页面和官方文档。