新加坡IRAS的最新税务政策变化有哪些？

新加坡IRAS最新税务政策变化全解析（2025年版）

2025年，新加坡税务局（IRAS）针对个人所得税、企业所得税、房产税和跨国企业税收等领域，推出了多项新政策和调整。无论你是本地居民、企业主还是跨境投资者，了解这些变化都有助于更好地规划财务和合规申报。以下为你梳理2025年IRAS最新税务政策变化的重点内容。

一、个人所得税政策最新变化

1. 累进税率结构调整： 2025年个人所得税依然采用累进税率，最低0%，最高达24%。应税收入在20,000新元以下免税，超过1,000,000新元的部分适用24%最高税率。
每年个人最多可享有80,000新元的税务减免额度。

2. 报税时间和申报范围： 2025估税年（YA2025）对应2024自然年度的收入。报税时间为每年3月1日至4月18日。居民需为薪资、租金、自雇收入、部分股息和利息等申报纳税。
税务居民认定标准包括：新加坡公民、永久居民或在新加坡居住/工作满183天的外籍人士。
更多细节可查阅IRAS个人所得税页面。

二、企业所得税与跨境税收新政

1. 标准企业所得税率： 2025年企业所得税标准税率维持17%。初创企业前三年，前20万新元部分可享75%减免，20万-40万新元部分享50%减免。

2. 15%最低有效税率（Pillar Two）实施： 自2025年起，年收入7.5亿欧元以上的跨国企业集团，须遵守OECD/G20全球最低税率（GloBE）规则，对在新加坡的收入适用15%最低有效税率。这一变化主要影响大型跨国企业，提升国际税收合规标准。

3. 企业税收居民认定： 公司如董事会决策、核心高管居住地、财务审批权等关键管理活动在新加坡，即为税收居民企业，可享新加坡与全球86个国家/地区签订的税收协定优惠。

4. 企业所得税申报： 2025年企业所得税申报截止日为11月30日。上一年度未用完的亏损和资本折旧可结转至本年度抵扣。

三、房产税与自住房主回扣新政

1. 房产税回扣： 2025年自住HDB组屋业主可享20%房产税回扣，自住私宅为15%，私宅回扣最高1,000新元。回扣将自动抵扣应纳税款，无需额外申请。

2. 年值区间调整： 2025年起，房产年值（AV）区间门槛上调，90%以上自住私宅和全部自住组屋将支付更少房产税。
一房式和二房式HDB组屋继续免缴房产税，其他组屋和自住私宅，年值超12,000新元部分适用4%边际税率。

详细房产税政策可查阅IRAS房产税页面。

四、股权激励与行业专项税务调整

1. 员工股权激励新抵扣规则： 2025年预算案新增规定，企业向控股公司或特殊目的载体（SPV）支付新发行股份的费用，可在员工股权激励（EEBR）计划下享受税前抵扣。此举提升了企业灵活性，便于优化股权激励结构。具体执行细节将于2025年第三季度由IRAS发布。

2. 行业专项激励调整： 部分行业激励延长至新日落期，如部分房地产投资信托（S-REITs）、航运业优惠等；部分激励如合格项目债券（QDPS）、风险投资基金激励（VCFI）等按期终止。

五、消费税（GST）与合规趋势

2025年未有新的GST税率调整，维持在8%。但随着全球税收透明化和合规要求提升，IRAS加强了对跨境企业、数字经济和高净值人群的监管。企业和个人需关注国际双重征税协定、经济实质法案等新规，合理安排税务结构。

六、常见问题与实用建议

• 跨国企业如何应对最低税率？ 建议提前评估全球税务架构，合规申报新加坡及海外收入。
• 个人如何享受更多减免？ 关注各类捐赠、抚养、教育、养老金等专项减免，合理规划年度收入。
• 房产税回扣是否自动发放？ 是的，2025年起自动抵扣，无需业主申请。
• 企业税务居民认定有何影响？ 居民企业享更多协定和减免，非居民仅对新加坡来源收入征税。

想获取最新税务政策与官方指引，建议访问IRAS官网，或咨询专业税务顾问，确保合规与税务优化。