居民个人所得税呈报指南（表格 B1）之房地产租金报税省税问题

报税截止日期 : 2021 年 4 月 15 日

原文在此
英文版：https://www.iras.gov.sg/irashome/uploadedfiles/irashome/individuals/guide%20to%20form%20b1%20(english).pdf
中文版：https://www.iras.gov.sg/irashome/uploadedfiles/irashome/individuals/guide%20to%20form%20b1%20(chinese).pdf

摘取片段

2. 房地产租金 　

租金收入总额包括家具和装饰设备的租金。您可申请扣除出租期间专门为赚取租金的相关开销。

呈报租金收入

如果您收取的租金来自：

(a) 2020 年从独自或联名拥有的一间房地产所得，请提供租金总额及所出租房地产的相关开销等详情，并

根据法定所有权填写您个人的净租金分配额。

(b) 出租部分房地产所得（如 1 个房间），您需要根据出租的房间数量，按比例分配可扣除的开销。

您不能申请不可扣除的开销，如：因迟交产业税而支付的罚款、上一年的产业税、寻找第一任租户时所支

出的费用（如佣金、广告或律师费等）、首次购买家具和装置的费用及其折旧、首次维修及装修费用、贷

款偿还额、房地产扩建或改建费用等。

租金的亏损额（即可扣税的出租总开销超过租金总收入）不可以用来抵消其他收入。

欲知如何计算租金收入，您可以使用本局网站www.iras.gov.sg 的“租金计算机 (Rental Calculator)”。

申请扣除出租开销，以下条款仅适用于出租住宅房地产

您可以选择以下任何一种计算开销的方式，申请扣除从新加坡住宅房地产中所获得的租金收入：

(a) 在符合条件下，房屋贷款利息以及按租金总额的 15％申请扣除自估的出租开销；或

(b) 凭实际费用申请出租开销，如果这对您更有利。

住宅房地产不包括任何获准用于非住宅用途的房地产（如幼儿中心和工人宿舍)。欲知更多详情，请浏览本

局网站电子税务指南“Simplification of Claim of Rental Expenses for Individuals”。

如果以自估出租开销为准

我们将自动按租金总额的 15％作为出租开销。

您无需保留出租开销的记录。

您也可以为出租的房地产申请房屋贷款利息扣除。但是您必须保留贷款利息的证明文件至少 5 年，以备将

来查证之需。

所有出租住宅房地产的自估出租开销，必须采用相同的计算方法。

按自估法申请出租开销不适用于以下情况：

获取租金收入期间，您未支付任何可扣除的开销（不包括房屋贷款利息）；或

通过新加坡合伙生意而获取的租金收入；或

通过信托持有的房地产而获取的租金收入；或

通过被获准用于商业用途的住宅房地产（如幼儿中心和工人宿舍）而获取的租金收入。

如果按实际费用申请扣除出租开销

请保留相关证明文件（如租约、银行贷款资料、发票和收据等）至少 5 年，以备将来查证之需。

申请扣除出租开销，以下条款仅适用于非住宅出租房地产

您只能申请扣除实际的出租开销。请呈报全额产业税（包括给租户的产业税回扣）。

请把给予租户的外加金额支援呈报在“其他”。

相关证明文件需要保留至少 5 年，以便未来核查之用。

欲知更多详情，请浏览本局网站 www.iras.gov.sg > Individuals > What is Taxable, What is Not > Rent

Income and Expenses.